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端午节快到了,公司发粽子要交税吗?千万不要像这位会计这样忽略税收政策而被税务稽查!

发布日期:2018-06-09  浏览次数:452
端午节快到了,公司发粽子要交税吗?千万不要像这位会计这样忽略税收政策而被税务稽查! 核心提示:6月份了,让大家热血沸腾的一件事即将发生,那便是端午小长假。很多企业端午节会给员工发放粽子,收到粽子开心之余别忘了,你的

6月份了,让大家热血沸腾的一件事即将发生,那便是端午小长假。


很多企业端午节会给员工发放粽子,收到粽子开心之余别忘了,你的粽子是要交税滴。


1会计觉得价值小而忽略税收政策,被税务稽查


下面就是一个真实的案例,今年4月28号,深圳市税务局公布了一起税务稽查的案件:


深圳市地方税务?#20540;?#20108;稽查局近期对多个服务业企业实施税务检查时发现,相关企业在开展大型庆典活动期间向观众赠送礼品均?#21019;?#25187;代缴个人所得税,第二稽查局最终作出责令补扣缴个人所得税,并处以罚款的税务处理处罚决定。经查,由于企业赠送的是价值不高的小礼品,企业财务人员疏忽大意,未能意识到企业也负有代扣代缴个人所得税的义务,经过检查人员耐心的纳税辅导,企业财务人员认识到该种情形下也应代扣代缴个人所得税,表示将按规定补扣缴税款、交纳罚款。




2粽子究竟要怎么交税?这里面的学问还挺大


1)企业给员工发粽子怎么交税?


如果企业端午节给员工发放粽子,属于非货币福利。


根据《企业会计准则——职工薪酬》规定:企业发生的职工福利费,应当在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的,应当按照公允价值计量。


案例:?#36164;?#21697;公司在2018年5月18日因过端午节,给300名员工发放了自产的礼盒装粽子,每人1?#23567;?#35813;礼盒装粽子对外售价116元/盒(含税价,税率16%)。员工构成:生产人员200人,管理、销售、后勤人员100人。


会计分录:


1、计提职工福利费


借:制造费用——职工福利费  23200

管理费用——职工福利费  11600

贷:应付职工薪酬——非货币福利  34800


2、实际发放粽子时:


借:应付职工薪酬——非货币福利  34800

贷:主营业务收入  30000

应交税费——应交增值税(销项税额)  4800


2)如果是销售粽子要怎么交税?


如果是销售粽子,要分好记种情况。


①粽子生产厂家销售粽子


粽子的主要材料糯米虽然属于农产品,但是粽子是糯米农产品的深加工,所以粽子是不属于初级产品,即不属于农产品。应该按16%的税率缴纳增值税(小规模按3%)。


②餐馆销售粽子怎么算?


端午节,亲朋友好友一起聚聚,到餐馆吃饭点几个粽子。


餐馆提供餐饮服务时销售的粽子,应该按照“餐饮服务”6%的税率缴纳增值税(小规模按3%)。


③专卖店销售粽子怎么算?


很多小伙伴?#19981;?#21507;“五芳斋”的粽子,一般会直接到他们的专柜或者专卖店来购买。由于是单纯的销售粽子商品,未提供“餐饮服务”,应该销售货物按16%缴纳增值税(小规模按3%)。

3)如果是个人取得的粽子怎么交税呢?


①如果是公司给员工发放福利


这个已经在上面详述了,这里就不赘述。


②如果个人取得客户赠送的粽子怎么办?


(1)如果个人是在购买客户单位的产品或服务时取得的馈赠粽子,根据财税50号?#27169;?#19981;需要交纳个人所得税。


(2)如果个人未购买客户单位的产品或服务,而取得的馈赠粽子,则应按照“其他所得”适用20%的税率代扣代缴个人所得税。


③如果是朋友赠送的粽子怎么办?


有的小伙伴会说,小编,你也太逗了,朋友送一个粽子给?#39029;裕?#36824;要交?#31471;埃?#22909;吧,你说的有道理,税法上也没有明文规定个人对个人的赠与需要交个人所得税,因此,放心笑纳就好。


4)如果公司发放的粽子是熟的,直接吃了怎么办?


这个问题其实很有趣,如果企业不给员工发粽子,而是在过节期间请员工“吃”粽子呢?


按照营改增36号?#27169;?#21333;位或者个体工商户为聘用的员工提供服务,不需要缴纳增值税的。


所以,如果员工在公司把粽子吃掉了,公司就“免税”了。有的小伙伴说,我只能吃一个,还剩几个带回家怎么办?小编觉得,如果是企业为员工提供的服务,是不用缴纳增值税的。


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